2004年度浙江省城市供水成本监审情况简析
一、基本情况
近几年,随着经济的发展,城市人口的增长,作为城市基础设施的城市供水事业的规模也在不断的发展壮大,无论从固定资产总额、供水管网长度，还是从生产和销售规模上来看（见表一），我省的供水企业都有了飞速地发展，从而为经济的发展、投资环境的改善和人民生活水平的提高起到了积极的作用。但是，在企业增加投资的同时，由于受企业内部和外部因素的制约，企业的经济效益并没有得到同步的增长，资金投入的不足，体制改革的不彻底，成本约束机制的不健全，价格水平的不到位，企业管理的不完善，再加上受自然条件的限制，这些，都给供水企业的生产经营带来了一定的困难，使企业扭亏成为一项艰巨的任务。
表一：供水企业规模发展情况表
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项目
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2002年
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2003年
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2004年
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固定资产总额(亿元)
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84.78
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94.59
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114.39
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设计日综合生产能力(万m3)
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909
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990
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1016
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年售水总量(亿m3)
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15.81
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18.29
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19.43
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管网总长度(公里)
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15150
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16779
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20528
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2004年全省内县级及县级以上77家供水企业、142座水厂共有固定资产114.39亿元，主营业务职工13424人，75MM以上管网长度20528公里，实际日综合生产能力940万吨，全年售水194324万吨，实现销售收入26.87亿元，但主营业务仍净亏损1.23亿元。
从成本监审情况看，2004年全省城市供水平均单位售水成本1.446元/立方米，其中：单位制配水成本1.105元/立方米，单位期间费用0.332元/立方米，单位销售税金及附加0.009元/立方米，全省平均单位售水收入1.383元/立方米，平均每立方米供水净亏损0.063元
二、供水成本分析
2004年,被监审的大部分供水企业仍未实现扭亏为盈,部分企业甚至继续增亏。结合企业生产经营情况，分析企业成本变动因素，我省城市供水企业继续亏损主要存在以下几个方面的原因：
（一） 较高的固定资产折旧，使成本水平居高不下。
固定资产折旧在供水成本中占有最大的比例，三年来都在23%以上。一方面，为适应经济发展的速度，供水企业的建设规模需要保持适当地超前。同时，随着社会经济等各项事业的发展，供水企业的总规模也在逐年的扩张，特别是随着旧城改造和城乡一体化进程的加快，企业在引水工程和供水管网建设上投入了大量资金，因此推动了固定资产总量的增加。另一方面，由于政府对供水企业的投入远远满足不了企业建设发展及生产经营的需要，为了保证充足的更新改造资金，许多企业都采用了较短的固定资产折旧年限，这更进一步增加了供水成本中的固定资产折旧的支出。虽然我们对采用加速折旧企业的固定资产折旧费用进行了调整，但 2004年单位售水成本中的固定资产折旧费用仍然保持在0.347元/立方米。
（二） 渐涨的水费支出，挤占了供水企业的利润。
单位售水成本中，仅次于固定资产折旧的是水费支出中的原水及水资源费，近三年来分别为0.289元/立方米、0.276元/立方米、0.288元/立方米（见表三）。为合理开发利用、保护水资源，促进计划用水和节约用水，我省从2004年7月起开始调整水资源费标准，向自来水制水企业收取0.08元/立方米的水资源费。一方面由于水资源费标准的提高，另一方面，原来不交或少交水资源费的企业由于水资源费征收管理的进一步加强也逐渐足额交付，再加上近几年水利工程供水价格的逐渐到位，所以上游原水及水资源费的上涨，推动了供水成本的上涨，从而使每立方米的售水成本比2003年度增加了0.012元
表三：单位售水成本分析表(元/立方米)
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项目
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2002年
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2003年
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2004年
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单位售水成本
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1.336
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1.346
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1.446
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其中：水费（原水费、水资源费）
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0.289
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0.276
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0.288
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动力费
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0.146
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0.150
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0.172
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人员工资及附加
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0.105
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0.114
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0.112
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固定资产折旧
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0.353
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0.438
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0.347
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销售费用
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0.056
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0.063
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0.056
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管理费用
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0.198
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0.202
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0.208
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利息支出
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0.069
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0.065
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0.084
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（三） 递增的动力成本，带动着供水成本的上升。
动力成本的支出在售水成本中居第三位。2004年，单位售水动力成本由2003年的0.150元增加到0.172元，它是影响2004年供水成本增长最明显、幅度最大的一个因素。通过表四我们可以知道，15.64%的单位售水耗电增长率直接导致了供水动力成本的增长。要提高一个城市的供水能力，不仅包括供水企业水厂生产能力的提高，还要包括城市管网的输配水能力的提高。供水管网和服务的压力要保证所有用户的水龙头能随时放得出水，现代化城市不允许存在供水不足的低压区。同时，由于城市化进程的加快，企业供水范围逐渐扩大，供水区域的地理条件也更加复杂。为了保证城市供水的安全可靠，保证把自来水输送到每一户家庭，企业在增压过程中所耗的动力成本就明显的上升。2004年由于动力成本的上升使单位售水成本增加了0.022元。
表四：动力成本分析表
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项 目
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2003年
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2004年
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增长率(%)
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单位售水成本（元/m3）
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1.346
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1.446
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7.43
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单位动力成本（元/m3）
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0.150
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0.172
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14.67
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动力成本比例(%)
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11.13
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11.91
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7.01
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单位售水耗电量(千瓦时/ m3) ）
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0.243
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0.281
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15.64
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（四） 沉重的利息费用，增加了企业成本负担。
供水事业的建设周期较长，前期须投入的资金规模也较大，而且在一定的资本沉淀后才能看出它的经济效益。同时，由于政府投入的资金不足，企业在发展建设过程中所需的资金，主要还是依靠企业自筹、银行贷款，企业的资产负债率极高，2004年全省供水企业平均资产负债率为51.76%，有的甚至高达93.52%。近三年来，吨水成本中用于支付银行利息的就达0.069元、0.065元、0.084元。2004年，由于利息支出的增加，导致2004年度单位供水成本相应增加了0.019元/立方米。
（五） 额外的购水支出，消耗了企业部分利润。
浙江省是个水资源相对比较充足的地区，但是，水资源在时间和区域的分布上很不均匀，2004年，部分地区甚至出现了50年不遇的干旱。为了解决供水紧张的矛盾，保证人民群众生活的安全，许多企业跨地区远距离高价购买商品水。2004年，就外购成品水一项支出，就使全省的单位售水成本增加了0.031元/立方米。
（六）趋高的漏损率，流走了企业应有的收入。由于管网的建设跟不上水厂规模的发展，许多管网超期服役，加上旧城改造中对管网的破坏，从而使城市供水的漏损率一直难以控制在建设部要求的12%范围内。尽管企业已做了大量的努力，加快城市管网的更新、提高修漏及时率，但2004年全省的城市供水平均漏损率还是保持了16.93%的高比例,并且呈现了上升趋势。如果按照15%的管网漏损率（12%加上3%的管网修正系数）来计算，我省2004年的单位售水成本应为1.412元/立方米，也就是说，在城市供水中，由于过高的漏损率而使每立方米售水中有3.4分利润被白白的流失，更何况15%的漏损率离现代化城市的标准10%、离发达国家的标准8%还有很大的一截距离。
三、对策和建议
1、充分发挥价格杠杆作用，在一户一表改造的基础上，进一步推进阶梯式计量水价的实施，建立节约用水的强化机制,用价格引导居民和用水企业节约用水，保护和合理利用水资源。
2、制定供水价格管理的长期目标，逐步上调城市供水价格。由于城市供水涉及到千家万户，每一次水价的调整都要花费大量精力，引起社会的强烈反响。因此可以在可预测的范围内，根据社会、经济和企业的发展状况，制定一个在3至5年内可达到的供水价格水平，在这一时段里，当某些指标达到一定要求时，允许企业在规定的供水价格水平内逐步地自行调整价格，从而使社会利益和企业效益得到同步增长。
4、建立水价基金，促进经济的可持续发展。从长远来说，为了提高人们的节水意识,保护和合理利用水资源, 促进经济的可持续发展，在保证企业保本微利，同时考虑社会承受能力的前提下，供水价格还应将有所提高，而由此产生的部分资金积累，不应作为供水企业的利润，而应归社会所有，建立一项用于促进节约用水、加强水资源的保护和合理利用的社会事业上。
（浙江省价格与成本调查队）